Checklist: heb je een oudregimepolis?

Een lijfrentepolis waarvoor je terugkerende premies hebt betaald en die je vóór 16 oktober 1990 hebt afgesloten, valt onder het oude belastingregime. Vaak gaat het om een kapitaalverzekering met lijfrenteclausule waarvoor je jaarlijks premie hebt gestort. Door overgangsrecht bleven premiebetalingen tot en met 2000 onder het oude regime vallen. Met ingang van 2001 is het doek gevallen en kunnen er geen oudregimeaanspraken meer worden opgebouwd.

De polis is te herkennen aan de volgende omschrijving: ‘Er is een kapitaal verzekerd dat wordt aangewend/gebruikt voor de aankoop van een lijfrente.’ Soms aangevuld met: ‘in de zin van artikel 25-3 Wet IB 1964.’ Of aan de omschrijving: ‘Indien de verzekeraar een verzekerd kapitaal verschuldigd is geworden, zal dit niet worden uitbetaald doch worden aangewend als koopsom voor een of meer lijfrentes ter keuze van begunstigde(n), volgens de alsdan geldende tarieven voor nieuwe verzekeringen.’

Een koopsompolis waarbij je de eenmalige premie hebt gestort vóór 1 januari 1992, valt ook onder het oude regime. Deze polis is te herkennen aan de omschrijving: ‘Verzekerd is een rekengrootheid die in de vorm van een lijfrente in de zin van artikel 45-1-g-1e t/m 5e Wet IB 1964 zal worden uitgekeerd.’ Met polissen uit het oude regime kun je een aantal dingen doen. • Je kunt het kapitaal in één keer laten uitkeren aan jezelf of je partner. De uitkering wordt dan progressief belast. • Je kunt de polis verlengen door de einddatum van de polis op te schuiven. Hierbij blijft het oude regime van kracht. • Je kunt de uitkeringen schenken aan (klein)kinderen. • Je kunt een direct ingaande lijfrente kopen. Dit mag zowel een overbruggingslijfrente als een tijdelijke of levenslange lijfrente zijn. • Je kunt kiezen voor een combinatie van bovenstaande mogelijkheden.