Veranderingen in de inkomstenbelasting
De Belastingdienst draait ieder jaar aan de knoppen van de tarieven en heffingskortingen. Hoe pakt dat komend jaar uit? Wat kun je doen?
Teksten Reinout van der Heijden
Inkomstenbelasting
Om het gemiddelde belastingtarief gelijk te houden verhoogt de overheid de tariefschijven meestal gelijk met de inflatie, maar dit jaar gebeurt dat niet met de hoogste inkomens. Ook de heffingskortingen stijgen. Per saldo gaan toch veel inkomens er volgend jaar op vooruit, op het moment dat de inflatie aan het dalen is.
Vermogensheffing
Het tarief van de vermogensheffing stijgt van 32% naar 34% in 2024. De forfaitaire heffing voor beleggen daalt van 6,17% naar 6,04%. Per saldo stijgt de maximale heffing daardoor van 1,97% naar 2,05% (34% van 6,04%) in 2024. De vrijstelling voor box 3-vermogen blijft met €57.000 gelijk.
Eindejaarstips
- Beleggers met belastbaar vermogen kunnen er baat bij hebben om vóór 1 januari over te stappen naar sparen. Dat scheelt ongeveer 2% vermogensheffing en daarnaast leidt het mogelijk tot hogere toeslagen (bij een laag inkomen) of ouderenkorting (voor AOW’ers met een hoog inkomen). Ook aftrekposten leveren meer op. Je moet niet voor 1 april weer gaan beleggen, want anders kan de fiscus je tijdelijke uitstapje ongeldig verklaren en het spaargeld toch gewoon als belegging belasten.
- Heb je een laag inkomen? Houd dan de vermogensgrenzen in de gaten om geen toeslagen kwijt te raken. Dat geldt vooral voor de huur- en zorgtoeslag. Bij de huurtoeslag mag het vermogen op 1 januari 2024 niet hoger zijn dan ongeveer €35.000 (voor partners het dubbele). Voor de zorgtoeslag ligt het maximum op ongeveer €135.000 (voor partners €170.000).
- Je kunt dit jaar nog iemand – hoeft geen kind van je te zijn – belastingvrij €28.947 schenken, als het geld uiterlijk in 2025 besteed wordt aan een eigen woning. Hiervan mag maximaal €2418 vrij besteed worden. De ontvanger mag de schenking uiterlijk ontvangen op de dag van zijn 40e verjaardag, geen dag later. Het geld besteden mag wel later.
Aftrekposten
Het maximale tarief voor aftrekposten gaat in 2024 omhoog van 36,93% naar 36,97%. De aftrekpost voor pensioen blijft op het maximale tarief van 49,5%.
Eindejaarstips
- Fiscale partners van wie 1 meer dan €73.031 verdient, kunnen bij de aangifte over 2023 de aftrekpost beter toedelen aan de minstverdienende partner die 37% belasting betaalt. Dit geldt niet voor de aftrekposten pensioen (lijfrente) en arbeidsongeschiktheidsverzekering.
- Dit jaar nog een lijfrentepremie storten voor pensioen is met name voordelig voor belastingplichtigen van wie het inkomen belast wordt met het 49,5%-tarief.
- Bereik je in 2024 de AOW-leeftijd, dan kun je een aftrekpost beter in 2023 benutten. Het belastingtarief daalt vaak flink als je de AOW-leeftijd bereikt, dus je aftrek ook. Dat is vooral het geval als het jaarinkomen lager wordt dan €40.000.
Toeslagen
Sommige toeslagen gaan omhoog, andere dalen juist.
- In 2024 daalt de zorgtoeslag voor eenpersoonshuishoudens van maximaal €155 naar €127 per maand. Voor meerpersoonshuishoudens daalt de zorgtoeslag van maximaal €265 naar €243 per maand. Zorgtoeslag in 2024 voor een eenpersoonshuishoudens wordt maximaal €1.523 (was (€1.858) en voor meerpersoonshuishoudens €2.913 (was €3.180). De maandpremie stijgt met gemiddeld €12 per maand.
- Het kindgebonden budget stijgt in 2024. De verhoging wordt betaald door hogere inkomens minder kindgebonden budget te geven.
- De huurtoeslag gaat met €35 per maand omhoog. Dat gebeurt door een structurele verlaging van de eigen bijdrage in de huurtoeslag, waar iedereen met huurtoeslag van profiteert.
Overige belastingmaatregelen
Ondernemers
De zelfstandigenaftrek daalt in 2024 met €1280 naar €3750. Daarnaast daalt de MKB-winstvrijstelling van 14% naar 12,7% en de Energie-investeringsaftrek van 45% naar 40%. Het enige pluspuntje voor ondernemers, is dat zij meer geld krijgen voor opleidingen. Het SLIM-budget dat al sinds 2020 bestaat, wordt in 2024 flink uitgebreid. SLIM staat voor Stimuleringsregeling Leren en ontwikkelen In Mkb-ondernemingen.
Woningen
Eerder dit jaar kondigde het kabinet in de voorjaarsnota aan dat het eigenwoningforfait in 2024 zou dalen van 0,35% naar 0,3% van de WOZ-waarde. Dat gaat niet door. Het blijft 0,35% van de WOZ-waarde. Hierdoor is de hypotheekrenteaftrek volgend jaar lager dan verwacht.
