Aftrek giften

De aftrek giften wordt in 2025 niet gewijzigd. Alleen voor bedrijven die vennootschapsbelasting betalen, wordt deze aftrek geschrapt.

AOW

Vanaf 2025 vervalt de Inkomensondersteuning AOW van €5,50 per maand. In 2022 was die inkomensondersteuning nog €26 per maand. Deze steun is niet langer noodzakelijk, omdat de AOW profiteert van de sterke verhoging van het minimumloon.

Auto (elektrisch)

De subsidie voor elektrische auto’s wordt per 2025 afgeschaft. Wie een nieuwe of gebruikte elektrische auto met subsidie wil kopen, moet dat in 2024 doen. De vrijstelling wegenbelasting voor elektrische auto’s vervalt in 2025. Dat is dubbel ongunstig, omdat elektrische auto’s extra zwaar zijn door hun batterij van enkele honderden kilo’s. In 2025 krijgen deze auto’s daarom 75% korting op de wegenbelasting en 25% vanaf 2026. Dit voordeel duurt tot met 2029.

Belastingconflicten

Uiterlijk eind 2024 gaat de Belangenbehartiger belastingplichtigen en toeslaggerechtigden van start. Het voornaamste doel van deze instantie is het rechtvaardig helpen van mensen op individuele basis. Je kunt er niet rechtstreeks terecht, maar alleen na een doorverwijzing van de Belastingtelefoon of vergelijkbare instanties (zoals de Nationale ombudsman).

Box 2

Het belastingtarief in box 2 gaat per 2025 omlaag van 33% naar 31%. Dit tarief geldt voor de 2e schijf van box 2, dat wil zeggen voor het box 2-inkomen voor zover dat hoger is dan €67.000 (€134.000 voor fiscaal partners).

Brandstof

De accijnsverlaging op autobrandstof blijft tot 2026 behouden.

Energiebelasting

De energiebelasting gaat een beetje omlaag, voor zowel stroom als gas. Ook stijgt de jaarlijkse teruggaaf. Alles bijeen scheelt het een gemiddeld huishouden ongeveer €40 per jaar.

Gemeente: meer maatwerk

Gemeenten krijgen door een versoepeling van de Participatiewet meer ruimte voor maatwerk. Burgers die een fout maken, worden niet direct gekort op hun uitkering. Wie te lang gewacht heeft met het aanvragen van een uitkering, kan die alsnog krijgen met terugwerkende kracht tot drie maanden. Uitkeringsgerechtigden mogen meer giften ontvangen en in het eerste jaar meer bijverdiensten hebben. Ook heeft het verlenen van mantelzorg geen gevolgen meer voor de uitkering. De wet moet nog door de Tweede en Eerste Kamer. Er komt mogelijk een overgangsperiode voor gemeenten die onvoldoende capaciteit hebben, want maatwerk vraagt ook meer inzet van de gemeente.

Gemeente: uitdaagrecht

Met het uitdaagrecht kunnen inwoners verzoeken om de uitvoering van een taak van de lokale overheid over te nemen, omdat zij al dan niet met bijhorend budget denken deze taak beter of efficiënter te kunnen uitvoeren. Denk hierbij aan het beheer of onderhoud van een park of buurthuis. De wet wordt per 1 januari 2025 van kracht, maar gemeenten hebben twee jaar de tijd om dit praktisch te regelen.

Gezin met kind tot 12 jaar

De IACK (inkomensafhankelijke combinatiekorting) wordt per 2027 afgebouwd en niet zoals eerder aangekondigd per 2025. Vanaf 2027 wordt de maximale korting afgebouwd in 9 stappen voor alle ouders die door hun inkomens- en gezinssituatie recht hebben op de IACK.

Groenfondsen

De vrijstelling voor groenfondsen wordt ruim gehalveerd naar €30.000 (€60.000 voor partners).

Groningen, aardbevingsschade

Wie een schadevergoeding in natura krijgt toegezegd door de overheid, hoeft de waarde hiervan niet aan te geven als vermogen in box 3.

Incassobureaus

Vanaf april 2025 moeten alle incassobureaus zijn opgenomen in het incassoregister. Het register is al vanaf juli 2024 verplicht voor nieuwe incassobureaus. Bestaande incassobureaus hebben tot 1 april 2025 de tijd om zich in te schrijven Aanmanings- en incassokosten van de overheid gaan omlaag. Het CJIB mag de verkeersboetes niet langer automatisch met 50% verhogen, maar stuurt eerst een betalingsherinnering. Sinds 1 juli 2024 is de strafpremie voor wanbetalers van de zorgverzekering al verlaagd. Zij betalen via het CAK niet langer €175,20, maar slechts €160,60 per maand.

Kansspelbelasting

De kansspelbelasting wordt verhoogd van 30,5% naar 34,2% in 2025 en naar 37,8% in 2026. Je betaalt deze belasting zodra de gewonnen prijs hoger is dan €449, over het hele gewonnen bedrag. Sommige loterijen nemen deze belasting voor eigen rekening.

Mantelzorg

Vanaf 2025 wordt het begrip ‘toeslagpartner’ aangepast. Dat moet voorkomen dat ouders die bij hun kind gaan wonen, gekort worden op hun zorgtoeslag. Eerstegraads bloedverwanten zijn geen toeslagpartner van elkaar, ongeacht de leeftijd. De leeftijdsgrens van 27 jaar wordt geschrapt.

Ouderenzorg

Vanaf 2025 kan iemand met recht op een Persoonsgebonden budget (pgb) niet meer zelf beslissen hoe het budget besteed wordt. Hij moet in overleg met het zorgkantoor een pgb op maat vaststellen. Volgens belangenvereniging Per Saldo komt dat in de praktijk neer op een bezuiniging en moet je bezwaar maken tegen zo’n pgb op maat.

Rouwverlof

Er bestaat al een regeling voor kort verlof bij overlijden van naasten, om de uitvaart te regelen. Met de wet rouwverlof komt er nu ook een verlof van tenminste vijf dagen na de dag van de uitvaart bij het overlijden van een partner of minderjarig kind. De wet moet nog door de Tweede en de Eerste Kamer worden goedgekeurd.

Scholing

Vanaf 2025 komt er weer een scholingsregeling met overheidssteun. Aan de SLIM-regeling voor ondernemers wordt een apart potje toegevoegd voor opleidingen in maatschappelijk cruciale sectoren. Dat zijn onderwijs, zorg, ICT en techniek. Waarschijnlijk kan dit nieuwe potje ook gebruikt worden voor meerjarige opleidingen. In 2022 werd de fiscale aftrek scholingskosten vervangen door het STAP-budget waarmee iedere Nederlander €1000 scholingsbudget kreeg. In 2023 is het STAP-budget voortijdig beëindigd. Er bleef een bedrag van €73 miljoen over en dat gaat naar de SLIM-regeling. Eerst zou dat in 2024 gebeuren, maar dat is niet haalbaar gebleken.

Starterswoning

• Subsidie. Starters die een nieuwbouwwoning kopen, kunnen €70.000 korting krijgen op de aankoopprijs. Het gezamenlijke inkomen is maximaal €83.000 en de woning mag hooguit €390.000 kosten (cijfers 2024). De eerste subsidie wordt vanaf eind december 2024 verschaft. Meer informatie op hetkoopfonds.nl. Vanaf 15 oktober komt er een aparte website voor in de lucht.
• Overdrachtsbelasting. Starters op de woningmarkt tot 35 jaar hoeven geen 2% overdrachtsbelasting te betalen. Vanaf 1 januari 2025 ligt de grens op €525.000.

Studenten

Studenten die onder het leenstelsel gestudeerd hebben, krijgen vanaf 2025 maximaal €1640 uitgekeerd als zij een diploma hebben gehaald (bachelor of master). Wie zijn opleiding volledig heeft afgerond, kan een extra tegemoetkoming van €2020 krijgen.

Werkloosheid

Oudere werklozen die vanaf 60 jaar en vier maanden een WW-uitkering krijgen, hebben hun vangnet weer terug. De Wet inkomensvoorziening oudere werklozen (IOW) gaat met terugwerkende kracht in vanaf 1 januari 2024.

Woningen

Het eigenwoningforfait blijft volgend jaar 0,35% van de WOZ-waarde en 2,35% bij de WOZ-waarde vanaf €1.33 miljoen. De overdrachtsbelasting voor andere woningen dan de eigen woning blijft in 2025 nog 10,4% en daalt pas in 2026 naar 8%.

Zelfstandigen

De zelfstandigenaftrek gaat in 2024 omlaag van €3750 naar €2470. De startersaftrek blijft bevroren op €2123. De MKB-winstvrijstelling gaat van 13,31% in 2024 naar 12,7% in 2025. Een zzp’er loopt vanaf 2025 het risico dat zijn overeenkomst van opdracht gezien wordt als een arbeidsovereenkomst. In 2016 is de Verklaring arbeidsrelatie (VAR) afgeschaft. Werkgevers en werknemers moeten daar onderling goede afspraken over maken en de Belastingdienst beloofde tot 2025 te stoppen met handhaven. De nieuwe wet tegen schijnzelfstandigheid gaat pas in op 1 januari 2026, maar volgens afspraken met de Europese Unie moet de Belastingdienst vanaf 1 januari 2025 weer beginnen met de controle op contracten. Anders krijgt Nederland een deel van de € 5,4 miljard aan coronaherstelsteun van de Europese Unie niet uitgekeerd. Eigenlijk had Nederland al een nieuwe wet tegen schijnzelfstandigheid klaar moeten hebben, maar dat lukt niet eerder dan in 2026. Een zelfstandige die met terugwerkende kracht een arbeidsovereenkomst krijgt, moet de zelfstandigenaftrek terugbetalen. Sommige opdrachtgevers hebben in hun contract opgenomen dat ze een eventuele naheffingsaanslag deels op de voormalige zelfstandige werker zullen verhalen. Werken via een uitzendbureau is veiliger.

Zorg

Het eigen risico blijft €385. De zorgpremie stijgt in 2025 naar schatting met €10 naar €156 per maand. De premie zorgverzekeringswet daalt van 5,32% naar 5,26%.