Nieuwe heffing op vermogen
De Belastingdienst heeft vastgesteld hoe de vermogensheffing vanaf 2021 berekend moet worden. Wie bezwaar heeft gemaakt over eerdere aangiftes vanaf 2017 profiteert hiervan mee.
Tekst: Reinout van der Heijden
De Hoge Raad haalde in december vorig jaar een streep door de fictieve vermogensheffing, omdat die geen rekening hield met het werkelijke rendement. Het is niet uit te leggen dat burgers met spaargeld belasting moeten betalen alsof een groot deel daarvan een lucratieve belegging is. Het kabinet blijkt voorlopig niet in staat om het werkelijke rendement te belasten. Bij de nieuwe heffing is de werkelijke vermogensmix het uitgangspunt. De belastingheffing blijft gebaseerd op fictieve rendementen, voor spaargeld, schulden en overige bezittingen. Al die 3 categorieën krijgen eigen forfaits (= fictief rendement) die ieder jaar aangepast worden aan reële gemiddelden. Deze forfaits worden toegepast op wat iemand werkelijk bezit. De fictieve vermogensmix die het box 3-stelsel nu hanteert, wordt dus verlaten. Een rekenvoorbeeld ter illustratie:
Meer spaargeld dan beleggingen
Eva heeft €200.000 spaargeld en €100.000 aan beleggingen. Voor het belastingjaar 2021 heeft zij een vrijstelling van €50.000. Voor sparen geldt een forfait van 0,01%, voor beleggen 5,69%. Die percentages blijven hetzelfde. Eva berekent eerst het gemiddelde rendement en past dat later toe op het belastbare vermogen.
Spaargeld: €200.000 tegen 0,01% = €20 Beleggingen: €100.000 tegen 5,69% = €5.690
Verondersteld rendement is €5710, gedeeld door €300.000 = 1,9% rendement.
Belast vermogen €250.000 (€300.000 - €50.000) maal 1,9% = €4759
Zij betaalt dus 31% belasting over in totaal €4.759 = €1.475
Vroeger zou zij 31% betaald hebben over €9.952 = €3.085 Zij betaalt dus 31% belasting over in totaal €4.759 = €1.475 Vroeger zou zij 31% betaald hebben over €9.952 = €3.085
Op de volgende pagina staat een rekentool om de vermogensheffing te berekenen over 2021 en 2022, met of zonder fiscaal partner. Hiermee kun je ook uitrekenen hoeveel de herziene vermogensheffing over 2017 tot en met 2020 wordt. Voorlopig geldt die herziening alleen voor de circa 210.000 bezwaarschriften die zijn ingediend. Op pagina 3 beantwoorden we 11 vragen over de compensatie en de vermogensheffing nieuwe stijl, ook vanaf 2023 en verder.
