Auto van de zaak

Wanneer je in een auto van de zaak rijdt en per jaar meer dan 500 kilometer privé rijdt, krijg je te maken met de bijtelling voor het privégebruik van de auto. Voor een auto jonger dan 15 jaar is dit 22% over de catalogusprijs van de auto. Voor elektrische auto’s geldt een bijtelling van 16%, net als in 2022. In 2021 was de bijtelling nog 12%.

De bijtelling staat 60 maanden vast. Een elektrische auto uit januari 2021 houdt dus tot januari 2026 een bijtelling van 12% over €35.000, ongeacht het feit of de auto van eigenaar verandert.

De lagere bijtelling geldt volgend jaar tot een cataloguswaarde van € 30.000 (€35.000 in 2022). Kost je auto meer, dan betaal je over het meerdere 22% bijtelling voor de auto van de zaak. Vanaf 2025 geldt voor elektrische auto’s een bijtelling van 17% en in 2026 gaat dit naar 22%.

AOW en ziektewet

• Vanaf 1 juli 2023 gaat de doorbetaling bij ziekte voor AOW’ers van 13 naar 6 weken. Die termijn van 6 weken zal niet gelden voor bestaande ziektegevallen. Dat betekent dat voor AOW-gerechtigde werknemers die al voor 1 juli 2023 ziek zijn, de termijn van 13 weken van toepassing blijft. In de periode dat de AOW’er in deze verkorte ziektewet zit, mag de werkgever zijn contract niet opzeggen.

Energie/milieu

• In 2023 geldt er een prijsplafond op energie. Voor de eerste 2400 kWh stroom betaal je maximaal een tarief van €0,70 per kWh (inclusief belastingen en btw) en voor de 1200 m3 gas maximaal €1,50 per m3. De btw gaat weer omhoog van 9% naar 21% en de energiebelasting stijgt eveneens met €265 per huishouden. Sommige energiebedrijven voeren het prijsplafond al op 1 november 2022 in. Lage inkomens krijgen een tegemoetkoming van €1300 per jaar.
• De belangrijkste aanpassing in de energiebelasting is de verhoging van de btw-heffing naar het oude niveau, van 9 naar 21%. Hierdoor stijgen de lasten van huishoudens met een gemiddeld verbruik met €265.
• Zonnepanelen: geen btw op de aanschaf en installatie van zonnepanelen gedurende heel 2023.
• Vanaf 1 januari 2023 kun je subsidie aanvragen voor energiebesparing als het maar één isolatiemaatregel is. Dit geldt met terugwerkende kracht als de maatregel na 2 april 2022 is uitgevoerd. De subsidie is 15% van de kosten bij 1 isolatiemaatregel en 30% bij 2. Als 2e maatregel tellen ook warmtepomp, zonneboiler of warmtenetaansluiting mee. De subsidie moet binnen 1 jaar na uitvoering van de maatregel worden aangevraagd.

Huren

• Vanaf juli 2023 krijgen huurders met een laag inkomen in een corporatiewoning een huurverlaging van gemiddeld €57 per maand. Verder stijgt vanaf 1 januari 2023 de huurtoeslag met circa €17 per maand.
• Corporaties isoleren huurwoningen zonder dat hier een huurverhoging tegenover staat. Doordat de energierekening daalt en de huurprijs gelijk blijft, gaat de huurder erop vooruit.

Middeling

• De middelingsregeling om de belastingheffing te spreiden over meerdere jaren verdwijnt in 2023. De periode 2022-2024 is daarmee het laatste tijdvak waarover een middelingsteruggaaf kan worden aangevraagd. De regeling is gunstig voor mensen met sterk wisselende inkomsten, bijvoorbeeld voor mensen die een tijdlang van hun spaargeld leven of bij pensionering er sterk in inkomen op achteruitgaan.

Minimumloon

• Het minimumloon stijgt in 2023 met 10,15% inclusief de reguliere inflatiecorrectie. Daarmee stijgt het maandelijkse minimum van €1752 naar €1930 op basis van een 36-urige werkweek. Uitkeringen en AOW volgen deze verhoging. De AOW van een alleenstaande stijgt in 2023 met €570 netto per jaar, berekende het kabinet.

Onderwijs/opleiding

• De overheid trekt meer geld uit voor het Stap-budget voor scholing en persoonlijke ontwikkeling. Stap is een individueel budget ter vervanging van de fiscale regeling voor scholingsaftrek. In 2022 was er maar €160 miljoen beschikbaar en dat stijgt komend jaar naar €200 miljoen. Gezien het feit dat de subsidie soms binnen enkele uren vergeven was, zal deze kleine verhoging weinig uithalen. Oorspronkelijk was €218 miljoen toegezegd.

Ouders

• Sinds augustus 2022 krijgen werknemers 9 weken ouderschapsverlof voor de helft doorbetaald. De overheid wil het daarmee voor ouders aantrekkelijker maken om het ouderschapsverlof daadwerkelijk op te nemen. Het betaalde verlof moet worden opgenomen in het eerste levensjaar van het kind. De overige 17 weken wettelijk toegestaan verlof blijven onbetaald en kunnen tot de 8e verjaardag van het kind worden opgenomen.
• In 2023 doe je aangifte over 2022. Het is dan opletten geblazen als je jongste kind in 2021 zijn 12e verjaardag heeft gevierd. Dan krijg je over het belastingjaar 2022 ineens de combinatiekorting niet meer. Dat kan leiden tot een fors hogere aanslag. Heb je vorig jaar je eerste kind gekregen, dan kan de aanslag over 2022 juist behoorlijk lager zijn.

Overdrachtsbelasting

• Voor niet-woningen stijgt de overdrachtsbelasting van 8% naar 10,4%. Dat maakt het kopen van een beleggingspand of een recreatiewoning duurder.
• Bij extra aankopen bij een bestaande woning gaat ook het tarief van 10,4% gelden. Wie een huis koopt tegelijk met een ‘aanhorigheid’ zoals een garage of een stuk grond, betaalt 2% overdrachtsbelasting. Besluit je na de koop van een woning een stuk tuin van de buren erbij te nemen? Dan geldt daarvoor niet het 2%-tarief, maar 10,4%.
• Starters op de woningmarkt tot 35 jaar hoeven geen 2% overdrachtsbelasting te betalen, mits de woning niet al te duur is. Vanaf 1 januari 2023 staat de grens op €440.000. Het gaat bij die waarde om de koopsom zoals die is opgenomen in de koopovereenkomst.

Pensioen

• Per januari 2023 zijn pensioenfondsen verplicht om 6 maanden voor de AOW-datum te beginnen met keuzebegeleiding. Vroeger volstond een brief waarin de keuzemogelijkheden genoemd stonden. Nu moet het pensioenfonds op de website een rekentool aanbieden waarmee de pensionado in spe inzage krijgt in de consequenties van zijn keuze. Ook moet het pensioenfonds helpen bij het maken van keuzes.
• Wie na de AOW-leeftijd blijft doorwerken, kan vanaf 2023 pensioen blijven opbouwen tot 5 jaar na de pensioendatum.
• Zzp’ers en werknemers zonder pensioenregeling kunnen een meer volwaardig pensioen opbouwen. De maximale opbouw gaat van 13,3% naar 30% van het pensioengevend salaris.
• Als je over eerdere jaren pensioenpremie wilt inhalen, is dat vanaf volgend jaar eenvoudiger. Tot 2023 geldt de regel dat je extra inleg niet hoger mag zijn dan €7.587 per jaar (of €14.978 voor werknemers die maximaal 10 jaar van de AOW-datum verwijderd zijn). Het maximum gaat naar €38.000.
• Vanaf 1 juli 2023 is het mogelijk om op de pensioendatum 10% van het opgebouwde pensioen ineens te laten uitkeren. Dit geldt ook voor het individuele pensioen dat via een lijfrente is opgebouwd (derde pijler).

Reiskostenvergoeding

• De onbelaste reiskostenvergoeding van de werkgever van €0,19 per kilometer gaat omhoog naar €0,22 in 2023 en naar €0,23 in 2024.

Sociale zekerheid

• De gemeente Amsterdam geeft tot 2024 bijstandsgerechtigden meer ruimte om bij te verdienen. Minister Schouten van Armoedebestrijding wil deze verruiming opnemen in de wet en gaat daarover in het najaar van 2022 in gesprek met gemeenten om dit plan verder uit te werken.
• Het kabinet wil de menselijke maat terugbrengen bij de controle op uitkeringen als AOW, WW en de bijstand. Gemeenten en uitkeringsinstanties krijgen de ruimte om bij het controleren van uitkeringen uit te gaan van maatwerk en vertrouwen.

Studenten

• Met ingang van het studiejaar 2023/2024 wordt de basisbeurs opnieuw ingevoerd. Naar schatting krijgen thuiswonende studenten €112 en uitwonenden €477 per maand. Dit geldt voor iedereen, ook voor studenten die in hun laatste studiejaar zitten.

Thuiswonende jongeren

• Wie een uitkering heeft, kan gekort worden als inwonende meerderjarige kinderen inkomen hebben. Vanaf 2023 tellen jongeren tot 27 jaar niet langer als kostendeler mee voor de uitkering van hun huisgenoten. Dat geldt voor uitkeringen die vallen onder de Participatiewet, IOAW, IOAZ en Anw. Uitkeringen als WW en IOW zijn nu al vrijgesteld van een inkomens- of vermogenstoets van partners of huisgenoten.

Vliegtaks

• Vanaf januari 2023 gaat de vliegtaks per vertrekkende passagier van Nederlandse luchthavens naar €26,43.

Wajong

• Wie een Wajong-uitkering heeft, heeft recht op een extra belastingkorting van €771 (cijfer 2022). Deze korting wordt in 2023 niet verlaagd, maar juist iets verhoogd naar €820. Eerder zijn de regels aangepast waardoor het makkelijker wordt om bij te verdienen met Wajong, terug te vallen op een Wajong-uitkering na het verlies van werk en te studeren met behoud van de Wajong-uitkering.

Wonen

• De hoge eenmalige schenkingsvrijstelling van €106.671 voor huizenkopers tussen 18 en 40 jaar gaat in 2023 omlaag naar €28.947. Een eerder verstrekte jubelton kan nog in 2023 worden aangevuld, maar niet meer in 2024. Het bedrag kan nog wel binnen drie jaar besteed worden, dus bij het uitkeren in 2022 nog tot en met 2024 gebruikt worden voor de aankoop van een woning.
• De nieuwe Omgevingswet voor gemeenten wordt per 1 januari 2023 ingevoerd. De Omgevingswet bundelt en moderniseert de wetten. Daarnaast zorgt de wet voor 1 digitaal loket dat het makkelijker maakt vergunningen aan te vragen en sneller inzicht te krijgen welke regelgeving wanneer van toepassing is. De wet voorziet in randvoorwaarden om als 1 overheid te handelen en biedt instrumenten om (landelijke) regie te voeren. De Wet kwaliteitsborging voor het bouwen (Wkb) gaat op hetzelfde moment van start, eerst nog alleen voor eenvoudige bouwwerken. Dit leidt tot meer toezicht tijdens het bouwen en een grotere aansprakelijkheid van aannemers.
• Zie ook Overdrachtsbelasting.

Woningen in verhuurde staat

• Vanaf 2023 worden verhuurde woningen zwaarder belast in box 3. De afwaardering via de leegwaarderatio daalt. Oorspronkelijk wilde het kabinet de leegwaarderatio helemaal afschaffen, maar durft dat bij nader inzien toch niet aan. Dan zouden verhuurde en onverhuurde woningen gelijk worden gewaardeerd, terwijl geen sprake is van gelijke gevallen. De gelijke behandeling van ongelijke gevallen is in strijd met het Europese recht (EVRM), waardoor het voor burgers mogelijk wordt om de afschaffing van de leegwaarderatio via de rechter terug te draaien.

Bron: SEO De waarde van woningen in verhuurde staat (2022)

Zorgkosten

• De maximale zorgtoeslag stijgt voor eenpersoonshuishoudens met €929 tot €2265 en voor gezinnen met €1028 tot €3.581. Een grote groep mensen met een middeninkomen komen hierdoor ineens in aanmerking voor zorgtoeslag. Het maximuminkomen stijgt voor eenpersoonshuishoudens van €32.000 naar €38.500 en voor gezinnen van €41.000 naar €48.000.
• In 2023 komt er een einde aan de collectiviteitskorting bij zorgverzekeringen. Het eigen risico blijft bevroren op €385. De premie stijgt volgend jaar gemiddeld met €120 per jaar.