Veranderingen in de inkomstenbelasting
De Belastingdienst draait ieder jaar aan de knoppen van de tarieven en heffingskortingen. Hoe pakt dat komend jaar uit? Wat kun je doen?
Teksten Reinout van der Heijden
Inkomstenbelasting
Het minimumloon stijgt volgend jaar met 10,15% en in het verlengde daarvan ook de uitkeringen en de AOW. Verder dalen de belastingtarieven licht en gaan de heffingskortingen omhoog. Beide veranderingen zorgen voor een hoger netto-inkomen. Werken loont, maar bij meer werken gaan de opbrengsten vooral naar de fiscus. Over elke extra verdiende euro betaal je ieder jaar meer belasting.
Tip
- Bereken of meer werken voldoende loont in onze tool. Je kunt ook overwegen aan de slag te gaan als vrijwilliger waar je een onbelaste vrijwilligersvergoeding krijgt.
Vermogensheffing
De vermogensheffing is gunstiger geworden voor belastingbetalers die vooral sparen. De tarieven zijn afhankelijk van 3 vermogenscategorieën: spaar- en banktegoed, overig vermogen en schulden. De aftrek van schulden is minder gunstig geworden. De vrijstelling voor box 3-vermogen stijgt naar €57.000.
Eindejaarstips
- Beleggers met belastbaar vermogen kunnen er baat bij hebben om vóór 1 januari over te stappen naar sparen. Dat scheelt ongeveer 1,8% vermogensheffing en daarnaast leidt het mogelijk tot hogere toeslagen (bij een laag inkomen) of ouderenkorting (voor AOW’ers met een hoog inkomen). Ook aftrekposten leveren meer op.
- Er komt een regeling om misbruik van vermogensheffing te voorkomen. Wie zijn beleggingen tussen 1 oktober 2022 en 1 april 2023 verkoopt en binnen drie maanden weer beleggingen aankoopt, wordt toch belast alsof hij op 1 januari 2023 dit vermogen belegt. Na drie maanden pauze vervalt de regeling.
- Betaal zorgpremie vooruit. Het vermogen daalt als je in een keer de zorgpremie voor 2023 in december 2022 vooruitbetaalt. De zorgverzekeraar beloont dit bovendien vaak met 2% tot 3% korting op de jaarpremie.
Aftrekposten
Het maximale tarief voor aftrekposten gaat in 2023 omlaag van 40% naar 37%. De aftrekpost voor pensioen blijft op het maximale tarief van 49,5%. Scholingskosten zijn sinds 2022 niet meer aftrekbaar.
Eindejaarstips
- Wie meer dan €69.398 inkomen heeft, kan zijn aftrekposten beter in 2022 opvoeren dan in 2023. Dat scheelt 3% over het aftrekbare bedrag. Het is dus gunstiger om in 2022 de hypotheek over te sluiten of de partneralimentatie af te kopen dan nog een jaar te wachten.
- Fiscale partners van wie een meer dan €69.398 verdient, kunnen de aftrekpost beter toedelen aan de minstverdienende partner die 37% belasting betaalt. Dit geldt niet voor de aftrekposten pensioen (lijfrente) en arbeidsongeschiktheidsverzekering.
- Dit jaar nog een lijfrentepremie storten voor pensioen is met name voordelig voor belastingplichtigen van wie het inkomen belast wordt met het 49,5%-tarief.
- Bereik je in 2023 de AOW-leeftijd, dan kun je een aftrekpost beter in 2022 benutten. Het belastingtarief daalt vaak flink als je de AOW-leeftijd bereikt, dus je aftrek ook. Dat is vooral het geval als het jaarinkomen lager wordt dan €37.000.
Overige belastingmaatregelen
Ondernemers
De zelfstandigenaftrek daalt in 2023 met €1280 naar €5030 en in de jaren daarna met vergelijkbare bedragen tot €900 in 2027. Zelfstandigen kunnen hun aftrekposten in 2023 nog maar tegen 37% verrekenen. Dat geldt voor de zelfstandigen-, starters-, meewerk- en stakingsaftrek. Een uitzondering is de premie voor pensioen en de arbeidsongeschiktheidsverzekering. Je trekt beide in 2022 en 2023 af tegen 49,5%.
Vanaf 2023 wordt de fiscale ruimte voor zelfstandigen om pensioen op te bouwen (FOR) afgeschaft. De FOR biedt de mogelijkheid om jaarlijks 9,44% van de winst voor pensioen te reserveren, in 2022 tot een maximum van € 9.632. Dat geld hoeft niet apart gezet te worden, maar kan ook gebruikt worden als bedrijfsreserve.
Ondernemers met een BV kunnen belasting besparen door winst eerder uit te keren. De directeur-grootaandeelhouder moet zichzelf vanaf 2023 meer loon gaan uitbetalen en mag minder lenen uit de BV.
Voor bestelauto’s van ondernemers vervalt de vrijstelling van aanschafbelasting (bpm). De vrijstelling voor emissievrije bestelauto’s blijft bestaan.
